НДС для общепита на УСН в 2025 году: освобождение и условия

В 2025 году произошли важные изменения в налогообложении общепита. Для кафе и ресторанов на УСН (упрощённой системе налогообложения) появились новые правила по НДС: одни предприниматели стали плательщиками налога, другие получили право на освобождение.

В этой статье разберём все нюансы: кто должен платить НДС, кто может получить льготу, какие лимиты действуют и как правильно оформить освобождение.

Что изменилось в 2025 году

Главное изменение — новый порог для плательщиков УСН. С 1 января 2025 года, если доход вашего заведения с начала года превысил 60 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

Но есть хорошая новость: для общепита предусмотрено освобождение от НДС. Даже если вы превысили порог и стали плательщиком, при соблюдении определённых условий вы можете не начислять НДС (Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03-07-07/81842).

Кто может получить освобождение от НДС

Освобождение от НДС для общепита регулируется подп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса. Льготу могут применять как организации (ООО), так и индивидуальные предприниматели.

Условия для получения льготы

Чтобы не платить НДС, нужно соответствовать всем трём критериям:

1. Доход за предыдущий год — не более 3 млрд рублей (с 1 октября 2025 года, ранее было 2 млрд)
2. Доля дохода от услуг общепита — не менее 70% от общей выручки за предыдущий год
3. Среднемесячная оплата труда — не ниже среднеотраслевого регионального уровня за прошлый год

Какие заведения попадают под льготу

Освобождение распространяется на услуги общественного питания через следующие объекты:

• Рестораны
• Кафе
• Бары
• Предприятия быстрого обслуживания (фастфуд)
• Буфеты
• Кафетерии
• Столовые
• Закусочные
• Кулинарии при заведениях общепита

Что НЕ попадает под льготу

Освобождение от НДС не распространяется на:

• Отделы кулинарии в розничных магазинах — если кулинария работает отдельно от кафе/ресторана
• Вендинговые аппараты — продажа блюд и напитков через автоматы не считается услугой общепита
• Доставка без зала обслуживания — если у вас только тёмная кухня без посадочных мест (вопрос спорный, рекомендуем уточнить у налогового консультанта)

Пониженные ставки НДС для УСН

Если вы не можете применить освобождение (например, доля общепита менее 70%), то при работе на УСН можно использовать пониженные ставки НДС:

ИП на патенте

Если вы индивидуальный предприниматель и работаете на патентной системе налогообложения (ПСН), то освобождены от НДС по умолчанию. Никаких дополнительных условий соблюдать не нужно.

Патент подходит для небольших кафе и кофеен с ограниченным числом сотрудников и площадью зала.

Расчёт: выгодно ли освобождение

Рассмотрим пример для кафе с годовым оборотом 80 млн рублей:

Освобождение от НДС даёт существенную экономию. Для кафе с оборотом 80 млн рублей разница между уплатой НДС 5% и освобождением составляет около 4 млн рублей в год.

Как проверить право на освобождение

Пройдите по чек-листу, чтобы убедиться, что ваше заведение может применять льготу:

Что делать, если условия не выполняются

Если вы не можете применить освобождение, есть несколько вариантов:

Вариант 1: Работать с НДС 5%

При доходе от 60 до 250 млн рублей применяется ставка 5%. Это проще, чем ОСНО, но требует ведения книги продаж и подачи деклараций по НДС.

Вариант 2: Оптимизировать структуру бизнеса

Если доля общепита менее 70%, можно выделить непрофильную деятельность (например, розничную продажу) в отдельное юрлицо. Но это требует консультации с налоговым специалистом.

Вариант 3: Повысить зарплаты

Если проблема в уровне оплаты труда — доведите среднюю зарплату до среднеотраслевого уровня. Это позволит применить освобождение со следующего года.

Учёт НДС в системах автоматизации

Современные системы автоматизации, включая Yupito, умеют работать с разными режимами налогообложения:

• Автоматический расчёт НДС — система сама определяет ставку в зависимости от товара
• Формирование чеков — корректное указание НДС в кассовых чеках по 54-ФЗ
• Отчёты для бухгалтерии — данные о выручке и НДС для заполнения деклараций
• Интеграция с 1С — выгрузка данных для налогового учёта

При настройке системы укажите ваш режим налогообложения — и программа будет автоматически применять нужные ставки.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли подавать уведомление об освобождении?

Нет, уведомление не требуется. Вы просто применяете льготу, если соответствуете условиям. Но рекомендуем сохранять документы, подтверждающие право на освобождение, на случай проверки.

Как считать долю дохода от общепита?

Доля считается как отношение выручки от услуг общепита к общей выручке за год. Например, если из 100 млн рублей выручки 75 млн — это общепит, а 25 млн — розничная продажа, доля составляет 75%.

Что если в середине года условия перестали выполняться?

Если в течение года вы перестали соответствовать условиям (например, превысили лимит дохода), вы утрачиваете право на освобождение с начала квартала, в котором это произошло.

Распространяется ли льгота на доставку?

Да, если доставка является частью услуг общепита (заказ из вашего кафе или ресторана). Продажа через агрегаторы (Яндекс.Еда, Delivery Club) также считается услугой общепита.